郑州 小规模纳税人免征增值税怎么记账
对于小规模纳税人免征增值税的记账,可以参考以下步骤:
1.确认应交税费:借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税”。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,所以可以直接计入“应交税费-应交增值税”。
2.确认税金减免为营业外收入:借记“应交税费-应交增值税”,贷记“营业外收入”。
此外,小规模纳税人在享受免征增值税时,需要注意这属于应税收入,会影响应纳所得税额。具体的分计分录如下:
1.确认销售收入时:借记“银行存款/应收账款”,贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税”。
2.享受免征时:借记“应交税费-应交增值税”,贷记“营业外收入”。
3.结转免税产品销项税额:借记“主营业务收入”,贷记“应缴税费-——应交增值税(销项税额)”。
4.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金:借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费(各类税费的明细)”。
5.免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税:借记“应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)”,贷记“营业外收入”。
以上步骤仅供参考,建议咨询专业会计师以获取准确的信息。
北京乐财汇企业管理咨询有限公司
联系人:王老师
热线:15911087801
地址:北京市海淀区白家疃尚品园