郑州预缴的企业所得税怎么做账
预缴企业所得税的会计分录如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
3.缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
此外,如果企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。同时,在会计期末,将“所得税费用”科目的余额结转至“本年利润”科目。
以上信息仅供参考,如有需要,建议咨询专业会计师。
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